پیام جوان: اگر چند سال است حساب پسانداز سلامت (HSA) دارید، احتمالاً موجودی آن به مرور افزایش یافته است؛ اما با نزدیک شدن به سن واجد شرایط شدن برای مدیکر یا پس از ثبتنام در این برنامه، قوانین HSA اهمیت بیشتری پیدا میکند. پس از ثبتنام در هر یک از انواع مدیکر، فرد و کارفرمای او دیگر نمیتوانند به HSA کمک مالی کنند و ادامه این پرداختها میتواند پیامدهای مالیاتی داشته باشد.
با وجود توقف واریز به حساب، استفاده از موجودی HSA همچنان امکانپذیر است. این حساب میتواند برای پرداخت حق بیمه بخشهای مختلف مدیکر، شامل Part A، Part B، Part C یا Medicare Advantage و Part D، مورد استفاده قرار گیرد. همچنین هزینههایی مانند فرانشیز، پرداختهای مشترک و سهم بیمهشده از هزینههای درمانی نیز میتوانند از محل HSA پرداخت شوند؛ با این حال، پرداخت حق بیمه بیمه تکمیلی مدیکر یا Medigap از HSA معمولاً مشمول مالیات خواهد بود.
ثبتنام در مدیکر به معنای از بین رفتن مزایای HSA نیست. موجودی باقیمانده حساب همچنان میتواند رشد کند و برخی ارائهدهندگان HSA امکان سرمایهگذاری بخشی از موجودی در ابزارهایی مانند ETFها و صندوقهای سرمایهگذاری مشترک را فراهم میکنند. اگرچه پس از شروع مدیکر دیگر امکان بهرهمندی از مزیت مالیاتی واریزهای جدید وجود ندارد، موجودی حساب میتواند بهصورت معوق از مالیات رشد کند و برای طیف گستردهای از هزینههای واجد شرایط پزشکی، دندانپزشکی و بینایی مورد استفاده قرار گیرد.
سن ۶۵ سالگی نیز برای دارندگان HSA اهمیت ویژهای دارد. پس از ۶۵ سالگی، برداشت از HSA برای هزینههای غیرپزشکی دیگر مشمول جریمه ۲۰ درصدی برداشت غیرواجد شرایط نیست، اما مبلغ برداشت همچنان مشمول مالیات بر درآمد فدرال و احتمالاً مالیات ایالتی خواهد بود. با این حال، زمانبندی واریزها اهمیت زیادی دارد؛ افرادی که قصد دارند در ۶۵ سالگی وارد مدیکر شوند، معمولاً باید پیش از آغاز پوشش مدیکر واریز به HSA را متوقف کنند و در صورت دریافت مزایای تأمین اجتماعی یا تعویق ثبتنام در مدیکر، موضوع پوشش عطفبهماسبق Part A را نیز در نظر بگیرند.
واریز به HSA در دورهای که فرد تحت پوشش مدیکر قرار دارد، «واریز مازاد» محسوب میشود و میتواند با مالیات غیرمستقیم ۶ درصدی مواجه شود؛ این مالیات علاوه بر مبالغ مازاد، درآمد حاصل از آنها را نیز تحت تأثیر قرار میدهد. در صورت وقوع چنین اشتباهی، فرد میتواند تا مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی، با احتساب تمدیدهای واجد شرایط، مبلغ مازاد و درآمد حاصل از آن را برداشت کند و درآمد مربوطه را در اظهارنامه مالیاتی گزارش دهد. بنابراین، برنامهریزی برای توقف بهموقع واریزها پیش از آغاز مدیکر میتواند از ایجاد هزینههای مالیاتی غیرضروری جلوگیری کند.
