پیام جوان: مزایای تامین اجتماعی، که حاصل سالها کار و پرداخت مالیات حقوق و دستمزد است، برای میلیونها آمریکایی منبع حیاتی درآمد محسوب میشود. با این حال، بسیاری از دریافتکنندگان ممکن است از اینکه بخش قابل توجهی، تا ۸۵ درصد، از این مزایا مشمول مالیات میشود، غافلگیر شوند. بر اساس گزارش مرکز تحقیقات پیو، از حدود ۷۴ میلیون آمریکایی که مزایای تامین اجتماعی دریافت میکنند، ۶۳ درصد اعلام کردهاند که این مزایا حداقل نیمی از درآمدشان را پوشش میدهد و ۲۷ درصد نیز آن را تنها منبع درآمد خود میدانند. این امر اهمیت درک چگونگی تأثیر درآمد بر مالیات این مزایا را دوچندان میکند.
لازم به ذکر است که همه مزایای تامین اجتماعی مشمول مالیات نمیشوند؛ برای مثال، درآمد تکمیلی تامین اجتماعی (SSI) هرگز مالیات ندارد. اما مزایای بازنشستگی، بیمه از کارافتادگی تامین اجتماعی (SSDI) و مزایای بازماندگان، بر اساس درآمد کل یا “درآمد ترکیبی” مشمول مالیات میشوند. سازمان امور مالیاتی داخلی (IRS) برای تعیین “درآمد ترکیبی” از فرمول خاصی استفاده میکند: درآمد ناخالص تعدیلشده (AGI) به اضافه سود معاف از مالیات به اضافه ۵۰ درصد از مزایای تامین اجتماعی شما. درآمد ناخالص تعدیلشده شامل مواردی مانند دستمزد، سود سهام، سود سرمایه و پرداختهای مستمری میشود، در حالی که سود معاف از مالیات عمدتاً از اوراق قرضه شهری یا اوراق قرضه صادر شده توسط مناطق ایالات متحده به دست میآید.
میزان مالیات بر مزایای تامین اجتماعی به آستانههای درآمدی بستگی دارد. به عنوان مثال، برای افراد مجرد، اگر درآمد ترکیبی کمتر از ۲۵,۰۰۰ دلار باشد، هیچ مالیاتی اعمال نمیشود. اگر بین ۲۵,۰۰۰ تا ۳۴,۰۰۰ دلار باشد، تا ۵۰ درصد از مزایا مشمول مالیات خواهد بود، و اگر ۳۴,۰۰۰ دلار یا بیشتر باشد، تا ۸۵ درصد از آن مشمول مالیات میشود. برای زوجهایی که به صورت مشترک اظهارنامه مالیاتی پر میکنند، آستانهها متفاوت است: زیر ۳۲,۰۰۰ دلار معاف از مالیات، بین ۳۲,۰۰۰ تا ۴۴,۰۰۰ دلار تا ۵۰ درصد، و بالای ۴۴,۰۰۰ دلار تا ۸۵ درصد. علاوه بر مالیات فدرال، برخی ایالتها نیز بر مزایای تامین اجتماعی مالیات وضع میکنند که قوانین آن میتواند متفاوت باشد.
با این حال، راههایی برای کاهش بار مالیاتی بر مزایای تامین اجتماعی وجود دارد. قانون جدید “One Big Beautiful Bill Act” یک کسر مالیاتی جدید به نام “کسر پاداش سالمندان” را معرفی کرده است. افراد ۶۵ سال به بالا میتوانند از سالهای مالی ۲۰۲۵ تا ۲۰۲۸، مبلغ ۶,۰۰۰ دلار (برای مجردین) و ۱۲,۰۰۰ دلار (برای زوجین) کسر مالیاتی اضافی درخواست کنند. این کسر علاوه بر کسورات استاندارد معمول برای سالمندان است و میتواند به طور قابل توجهی درآمد مشمول مالیات را کاهش دهد. بر اساس تحلیل شورای مشاوران اقتصادی کاخ سفید، با استفاده از این کسر جدید، تنها حدود ۱۲ درصد از سالمندان در نهایت مالیات بر مزایای تامین اجتماعی خود پرداخت خواهند کرد.
