پیام جوان: تبدیل Roth به روشی گفته میشود که طی آن فرد بخشی از موجودی IRA سنتی خود را به Roth IRA منتقل میکند تا در صورت رعایت شرایط، برداشتهای واجد شرایط در دوران بازنشستگی بدون مالیات انجام شود. یکی دیگر از مزایای Roth IRA این است که مشمول حداقل برداشت اجباری یا RMD نیست. با این حال، تبدیل مبلغی بیش از حد میتواند مالیات قابلتوجهی ایجاد کند و از سوی دیگر، تبدیل مبلغ بسیار کم نیز ممکن است باعث از دست رفتن بخشی از فرصتهای بالقوه کاهش مالیات شود. برای میزان تبدیل نیز حداقل یا حداکثر مشخصی وجود ندارد.
یکی از رویکردهایی که برخی مشاوران مالی پیشنهاد میکنند، تبدیل مبلغی است که تا سقف براکت مالیاتی فعلی فرد را پر کند، بدون اینکه درآمد مشمول مالیات را وارد براکت بالاتر کند. مبلغ تبدیلشده از IRA سنتی بهعنوان درآمد عادی مشمول مالیات در همان سال محاسبه میشود. برای تعیین مبلغ مناسب، ابتدا باید درآمد مشمول مالیات از منابعی مانند دستمزد، مزایای تأمین اجتماعی، مستمری، سود سهام و بهره محاسبه و سپس کسورات استاندارد یا جزئی از آن کسر شود. پس از مشخص شدن براکت مالیاتی، میتوان فاصله باقیمانده تا براکت بعدی را بهعنوان یک معیار برای تعیین مبلغ تبدیل در نظر گرفت.
برای مثال، فردی ۴۵ ساله و مجرد را در نظر بگیرید که درآمد ناخالص سالانه او ۸۰ هزار دلار است. با کسر ۱۶ هزار و ۱۰۰ دلار کسر استاندارد، درآمد مشمول مالیات او به ۶۳ هزار و ۹۰۰ دلار میرسد که در مثال ارائهشده در براکت مالیاتی ۲۲ درصد قرار میگیرد. سقف این براکت ۱۰۵ هزار و ۷۰۰ دلار است؛ بنابراین فرد حدود ۴۱ هزار و ۸۰۰ دلار فضای باقیمانده دارد و در صورت تبدیل حدود همین مبلغ به Roth IRA، بر اساس این مثال همچنان در براکت ۲۲ درصد باقی میماند. البته افراد با درآمد بالاتر باید موضوع دیگری را نیز در نظر بگیرند: تبدیل Roth میتواند درآمد ناخالص تعدیلشده اصلاحشده یا MAGI را افزایش دهد و در صورت عبور از برخی آستانهها، هزینههای Medicare Part B و Part D را از طریق سازوکار IRMAA افزایش دهد.
اداره تأمین اجتماعی برای تعیین مشمولیت IRMAA در سال ۲۰۲۶، درآمد MAGI مربوط به دو سال قبل را بررسی میکند. بر اساس اطلاعات ارائهشده، این هزینه اضافی ممکن است در سال ۲۰۲۶ برای افراد مجرد با MAGI سال ۲۰۲۴ بیش از ۱۰۹ هزار دلار و برای زوجهایی که مشترکاً اظهارنامه مالیاتی ارائه میکنند، با درآمد بیش از ۲۱۸ هزار دلار اعمال شود. از سوی دیگر، برخی مشاوران مالی دوره پس از بازنشستگی و پیش از آغاز دریافت تأمین اجتماعی و RMD را زمان مناسبی برای بررسی تبدیلهای Roth میدانند؛ زیرا ممکن است فرد در این فاصله در براکت مالیاتی پایینتری قرار داشته باشد. با این حال، تصمیمگیری باید با توجه به درآمد، وضعیت مالیاتی و شرایط Medicare هر فرد انجام شود.
قانون پنجساله نیز از نکات مهم در تبدیل Roth است. برای برداشت وجوه تبدیلشده و درآمد حاصل از آنها بدون مالیات و جریمه، رعایت شرایط مربوط به سن و دوره پنجساله اهمیت دارد و در صورت برداشت زودهنگام، ممکن است برای بخشهایی از وجوه و درآمدها مالیات یا جریمه اعمال شود. افراد همچنین میتوانند تبدیلها را در چند مرحله و طی سالهای مختلف انجام دهند؛ روشی که به «تبدیلهای پلهای» یا Staggering Conversions معروف است، هرچند هر تبدیل دوره پنجساله مربوط به خود را دارد. از آنجا که میزان مناسب تبدیل به شرایط درآمدی، مالیاتی و بازنشستگی هر فرد بستگی دارد، بررسی این استراتژی با یک متخصص مالیاتی واجد شرایط پیش از انجام آن توصیه میشود.
