پیام جوان: اداره خدمات درآمدهای داخلی آمریکا (IRS) به همراه وزارت خزانهداری این کشور با انتشار دستورالعمل جدیدی به یکی از بزرگترین ابهامات مالیاتی سالهای اخیر پایان دادند. بر اساس آییننامه اجرایی جدید موسوم به «فرآیند درآمدی ۲۶-۲۰۲۵»، پدربزرگها و مادربزرگها اکنون میتوانند بدون نیاز به ارائه اظهارنامه مالیات بر هدیه، به «حسابهای ترامپ» (Trump Accounts) نوههای خود کمک مالی کنند. این تصمیم که به عنوان یک حاشیه امنیت (Safe Harbor) قانونی معرفی شده است، به اکثر اهداکنندگان انفرادی اجازه میدهد بدون درگیر شدن در پیچوخمهای اداری، مبالغی را به این حسابهای پسانداز واریز کنند.
پیش از صدور این دستورالعمل، حتی کارشناسان مجرب مالیاتی نیز در خصوص پیامدهای مالیاتی این اقدام اطمینان نداشتند. از آنجا که موجودی حسابهای ترامپ تا رسیدن کودک به سن ۱۸ سالگی مسدود میماند، طبق قوانین سنتی مالیات بر هدیه در آمریکا، این مبالغ ممکن بود به عنوان «منافع آتی» (Future Interest) طبقهبندی شوند. هدایایی که در دسته منافع آتی قرار میگیرند، مشمول معافیتهای سالانه مالیات بر هدیه نمیشوند و این امر اهداکنندگان را مجبور میکرد تا حتی برای کمکهای بسیار کوچک نیز اظهارنامه مالیاتی پیچیده (فرم ۷۰۹) پر کنند؛ موضوعی که میتوانست سالانه میلیونها پرونده جدید و غیرضروری روی میز اداره مالیات انباشته کند.
بر اساس تسهیلات جدید اداره مالیات، هدایای نقدی واجد شرایط به عنوان «منافع فعلی» در نظر گرفته میشوند و در نتیجه مشمول معافیت سالانه مالیات بر هدیه (که سقف آن برای سال ۲۰۲۶ معادل ۱۹ هزار دلار به ازای هر دریافتکننده تعیین شده) خواهند بود. با این حال، استفاده از این معافیت مشروط به رعایت چندین ضابطه است؛ اهداکننده باید یک شخص حقیقی (و نه یک شرکت یا تراست) باشد، کمک مالی حتماً به صورت نقدی، چک، حواله یا انتقال الکترونیکی انجام شود (نه سهام یا ملک)، و در نهایت مجموع کل هدایای سالانه به هر نوه از سقف ۱۹ هزار دلار فراتر نرود.
با وجود این تسهیلات، کارشناسان نسبت به یک تله قانونی در جزئیات این آییننامه هشدار میدهند. این حاشیه امنیت به صورت «همه یا هیچ» اعمال میشود؛ به این معنا که اگر مجموع هدایای یک پدربزرگ یا مادربزرگ به تنها یکی از نوههایش (شامل واریزی به حساب ترامپ و سایر هدایای نقدی مانند هدیه تولد) حتی اندکی از مرز ۱۹ هزار دلار عبور کند، کل این پوشش حمایتی برای آن سال از بین میرود. در چنین سناریویی، اهداکننده موظف خواهد بود اظهارنامه مالیاتی کاملی را برای تمامی کمکهای انجامشده به همه نوههای خود در آن سال ارسال کند و تمام واریزیها مجدداً به عنوان منافع آتی گزارش خواهند شد.
نکته حائز اهمیت دیگر این است که افتتاح حساب ترامپ با واریز پول به آن تفاوت دارد. به طور معمول، تنها سرپرست قانونی یا والدینی که کودک را به عنوان تحت تکفل مالیاتی خود معرفی میکنند، مجاز به افتتاح این حساب و دریافت کمکهزینه اولیه ۱۰۰۰ دلاری دولت فدرال هستند. بنابراین، پدربزرگها و مادربزرگها به جای تلاش برای افتتاح مستقیم حساب، باید با والدین هماهنگ کرده و مبالغ خود را به حسابهای موجود واریز کنند؛ این هماهنگی از آن جهت حیاتی است که سقف سالانه واریز به این حسابها برای هر کودک ۵ هزار دلار است و پر کردن زودهنگام این سقف ممکن است مانع از بهرهمندی خانواده از سایر مزایای حمایتی کارفرمایان شود.
