پیام جوان: بسیاری از خانوادهها تلاش میکنند با انتقال بخشی از دارایی خود، پشتوانه مالی مطمئنی برای فرزندانشان ایجاد کنند، اما مالیات میتواند ارزش این ثروت را کاهش دهد و در مورد داراییهای بزرگ، حتی مشمول مالیات سنگین بر ارث و دارایی شود. کارشناسان مالی چند روش مالیاتی را پیشنهاد میکنند که میتواند به والدین کمک کند بخش بیشتری از دارایی خود را به فرزندان منتقل کنند.
یکی از روشها، هدیه دادن در زمان حیات است. در سال ۲۰۲۶ هر فرد میتواند به هر تعداد شخص، از جمله هر یک از فرزندان خود، سالانه تا ۱۹ هزار دلار هدیه بدهد، بدون آنکه این مبلغ مشمول مالیات هدیه شود. زوجهای متأهل نیز میتوانند این سقف را به ۳۸ هزار دلار افزایش دهند. سقف معافیت مادامالعمر مالیات هدیه و دارایی در سال ۲۰۲۶، ۱۵ میلیون دلار برای هر فرد و ۳۰ میلیون دلار برای زوجهای متأهل است و مبالغ بالاتر میتواند مشمول نرخ ۴۰ درصدی مالیات بر دارایی شود.
برای خانوادههایی با داراییهای بسیار بزرگ یا فرزندانی که مدیریت مالی مناسبی ندارند، تأسیس تراست غیرقابل فسخ نیز میتواند گزینهای مناسب باشد. داراییهایی مانند وجه نقد، سهام و املاک میتوانند به این ساختار حقوقی منتقل شوند و فرزندان بهعنوان ذینفع تعیین شوند. همچنین والدین میتوانند شرایطی برای دریافت دارایی تعیین کنند؛ برای مثال، دریافت سهم فرزند را به فارغالتحصیلی از دانشگاه یا داشتن شغل مشروط کنند. با انتقال دائمی دارایی به تراست، این داراییها از مجموعه دارایی فرد خارج میشوند و ممکن است از میزان مالیات بر ارث قابل پرداخت بکاهند.
حساب پسانداز تحصیلی 529 نیز یکی دیگر از روشهای انتقال مالیاتی دارایی به فرزندان است. درآمد حاصل از سرمایهگذاری در این حسابها از مالیات بر درآمد فدرال معاف از پرداخت فوری مالیات رشد میکند و برداشتها نیز در صورت استفاده برای هزینههای واجد شرایط تحصیلات عالی، مانند شهریه، هزینهها و لوازم آموزشی، معمولاً بدون مالیات خواهد بود. در برخی ایالتها نیز مشارکت در این حسابها میتواند مشمول کسر یا اعتبار مالیاتی شود. علاوه بر این، والدین میتوانند شهریه دانشگاه و هزینههای پزشکی فرزندان را مستقیماً به مؤسسه آموزشی یا ارائهدهنده خدمات درمانی پرداخت کنند؛ این پرداختها بدون توجه به مبلغ، مشمول سقف سالانه هدیه نیستند و از معافیت مادامالعمر نیز کم نمیکنند.
حساب سرمایهگذاری تحت سرپرستی والدین نیز امکان دیگری برای کمک مالی به فرزندان است. در حسابهایی مانند UTMA، والدین یا سرپرست میتوانند داراییهایی از جمله پول نقد، سهام، اوراق قرضه و صندوقهای سرمایهگذاری مشترک را برای فرزند مدیریت کنند و دارایی در سن قانونی که بسته به ایالت معمولاً بین ۱۸ تا ۲۵ سال است، در اختیار او قرار میگیرد. با این حال، سقف معافیت سالانه ۱۹ هزار دلاری در سال ۲۰۲۶ برای این حسابها نیز مطرح است و دارایی موجود در آنها ممکن است بر میزان کمک مالی تحصیلی فرزند اثر منفی بگذارد. در مقابل، انتقال سهام و املاک افزایشیافته در ارزش پس از فوت میتواند از مزیت افزایش مبنای هزینه یا Step-Up in Basis برخوردار شود؛ برای مثال، اگر سهامی با قیمت ۱۰ هزار دلار خریداری شده و هنگام فوت مالک ۲۰ هزار دلار ارزش داشته باشد، مبنای هزینه برای فرزند به ۲۰ هزار دلار افزایش مییابد و فروش فوری آن میتواند بدون مالیات بر عایدی سرمایه انجام شود. سهام، صندوقهای سرمایهگذاری، اشیای کلکسیونی و آثار هنری از جمله داراییهایی هستند که ممکن است از این مزیت برخوردار شوند.
