پیام جوان: قانون جدید فدرال در ایالات متحده موسوم به «SECURE 2.0» به خانوادهها این امکان را میدهد تا مبالغ باقیمانده در حسابهای پسانداز تحصیلی «529» را بدون پرداخت مالیات و جریمه به حسابهای بازنشستگی «رات آیآرای» (Roth IRA) منتقل کنند. این تسهیلات جدید که با هدف بهینهسازی داراییهای مازاد تحصیلی ایجاد شده، فرصتی بینظیر برای والدین و پدربزرگومادرها فراهم میکند تا آینده مالی فرزندان خود را تقویت کنند؛ با این حال، قوانین سختگیرانه و جزئیات پیچیدهای وجود دارد که عدم توجه به آنها میتواند منجر به جریمههای سنگین مالیاتی شود.
یکی از اصلیترین شروط برای بهرهمندی از این معافیت مالیاتی، قدمت حساب پسانداز تحصیلی است؛ به طوری که حساب «529» باید حداقل ۱۵ سال پیش از اقدام به انتقال فعال شده باشد. علاوه بر این، وجوه انتقالی نیز باید حداقل ۵ سال در این حساب باقی مانده باشند تا مشمول این قانون شوند. تغییر ذینفع حساب در طول این مدت نیز میتواند ساعت ۱۵ ساله را مجدداً از صفر آغاز کند، که این امر نیازمند برنامهریزی دقیق و بلندمدت از سوی دارندگان حساب است.
موضوع مهم دیگر این است که ذینفع حساب «رات آیآرای» باید همان ذینفع حساب تحصیلی باشد و وجوه نمیتوانند به حساب دارنده اصلی (مانند والدین یا پدربزرگ و مادربزرگ) بازگردند. همچنین، ذینفع باید در سال انتقال، درآمد مشمول مالیات حداقل معادل مبلغ انتقالی داشته باشد. این قانون پتانسیل بالایی برای خانوادههای پردرآمد دارد، چرا که محدودیتهای معمول درآمدی برای افتتاح حساب «رات آیآرای» در این روش اعمال نمیشود و مسیر ویژهای را برای سرمایهگذاری جوانان باز میکند.
سقف انتقال کل در طول عمر برای هر فرد ۳۵ هزار دلار تعیین شده است، اما این انتقال نمیتواند به صورت یکجا انجام شود و مشمول سقف مشارکت سالانه حسابهای «رات آیآرای» است. به عنوان مثال، برای سال ۲۰۲۶ این سقف سالانه ۷,۵۰۰ دلار برای افراد زیر ۵۰ سال تعیین شده است، به این معنی که انتقال کامل سقف ۳۵ هزار دلاری حداقل ۵ سال به طول خواهد انجامید. هرگونه مشارکت نقدی دیگر توسط ذینفع در همان سال نیز از سقف مجاز انتقال کسر خواهد شد.
علیرغم معافیتهای مالیاتی در سطح فدرال، قوانین ایالتی میتوانند چالشهای جدی و غیرمنتظرهای ایجاد کنند. در حالی که بیش از ۳۰ ایالت آمریکا از قوانین فدرال تبعیت میکنند، برخی ایالتها مانند کالیفرنیا همچنان بر روی این انتقالها مالیات وضع کرده و حتی جریمههای اضافی برای درآمدهای حاصل از سرمایهگذاری در نظر میگیرند. بنابراین، بررسی دقیق قوانین مالیاتی ایالت محل سکونت پیش از هرگونه اقدام، برای جلوگیری از مواجهه با بدهیهای مالیاتی ناخواسته ضروری است.
در نهایت، کارشناسان مالی تأکید میکنند که این انتقال دارایی حتماً باید به صورت مستقیم و بینموسسهای (Trustee-to-Trustee) انجام پذیرد. برداشت شخصی وجه از حساب تحصیلی به قصد واریز آن به حساب بازنشستگی، فرآیندی غیرقانونی تلقی شده و منجر به مشمولیت مالیات بر درآمد و جریمه ۱۰ درصدی خواهد شد. با توجه به پیچیدگیهای گزارشدهی مالیاتی این تراکنش در فرمهای ۱۰۹۹-آر و ۵۴۹۸، مشاوره با یک متخصص امور مالیاتی در سال نخست انتقال به شدت توصیه میشود.
