سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) اعلام کرده است که قوانین مربوط به برداشتهای اجباری حداقل از حسابهای بازنشستگی فردی (IRA) ارثی از سال ۲۰۲۵ بهطور کامل اجرایی میشود. بر اساس این مقررات، افرادی که IRA را از شخصی دریافت کردهاند که پیشتر RMD دریافت میکرده، ممکن است موظف شوند طی یک دوره ۱۰ ساله حساب را بهطور کامل تخلیه کنند.
این قوانین در پی تصویب «قانون SECURE» در سال ۲۰۱۹ اجرا شده و عملاً امکان استفاده از روش «IRA انتقالی بلندمدت» برای بیشتر وارثان غیرهمسر را حذف کرده است. در نتیجه، اغلب فرزندان بزرگسال و سایر وارثان غیرهمسر در دسته «ذینفعان غیرواجد شرایط» قرار میگیرند و مشمول قانون ۱۰ ساله هستند.
الزام به برداشتهای سالانه بستگی به زمان فوت مالک اصلی حساب دارد. اگر صاحب IRA پیش از شروع RMD فوت کرده باشد، برداشت سالانه الزامی نیست اما حساب باید تا پایان سال دهم تخلیه شود. در مقابل، اگر فرد پیش از فوت RMD دریافت میکرده، برداشت سالانه از سال اول تا سال دهم الزامی است و امکان انتقال همه دارایی به سال دهم وجود ندارد.
میزان برداشت سالانه ثابت نیست و بر اساس موجودی پایان سال قبل و جدول طول عمر IRS محاسبه میشود. این عدد هر سال تغییر میکند و باید مجدداً محاسبه شود. معمولاً مؤسسات مالی یا مشاوران مالیاتی این محاسبات را برای دارندگان حساب انجام میدهند، اما مسئولیت نهایی با خود فرد است.
در صورت عدم برداشت RMD در سال ۲۰۲۵، جریمهای معادل ۲۵ درصد مبلغ برداشتنشده اعمال میشود که در برخی شرایط با اقدام اصلاحی و تکمیل فرم مالیاتی قابل کاهش است. IRS توصیه کرده است افراد در صورت جا ماندن از برداشت، سریعاً مبلغ را برداشت کرده و فرم مربوطه را تکمیل کنند تا از جریمههای سنگین جلوگیری شود.
